Τραπεζικές καταθέσεις: Μία σειρά από δικαιολογητικά θα πρέπει να προσκομίσει άμεσα, ο φορολογούμενος. Εκείνος θα πρέπει να δικαιολογήσει τις τραπεζικές καταθέσεις του. Σε περίπτωση τα χρήματα προέρχονται φυσικά από την εφορία. Πρόκειται για τεράστιο όγκο από αποδείξεις. Τα δικαιολογητικά θα πρέπει να προσκομιστούν στους ελεγκτές εντός πέντε ημερών από την ειδοποίηση. Μάλιστα, αυτό αποτελεί τεράστιο πρόβλημα για τους ελεγχόμενους.
Οι έλεγχοι των τραπεζικών καταθέσεων αποτελεί πλέον μια συνήθη διαδικασία για τους φορολογικούς ελέγχους όλων των κατηγοριών. Δηλαδή, μικρών ή μεγάλων φορολογουμένων, μισθωτών ή επαγγελματιών. Η πρώτη κίνηση των ελεγκτών είναι πλέον να ρίξουν μια ματιά στις τραπεζικές καταθέσεις του υποψήφιου προς έλεγχο. Αυτό επιτυγχάνεται με το Ειδικό Λογισμικό Αυτοματοποιημένου Ελέγχου Προσαύξησης Περιουσίας (ΕΛΑΕΠΠ).
Αυτό παρέχει τη δυνατότητα στις φοροελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ να προχωρούν στο «σάρωμα» των κινήσεων των τραπεζικών λογαριασμών των φυσικών προσώπων. Επιπλέον, να ξεχωρίζουν εύκολα τις περιπτώσεις εκείνες όπου τα ποσά των πρωταρχικών καταθέσεων είναι πολύ μεγάλα σε σύγκριση με τα εισοδήματα που έχουν συμπεριλάβει στις φορολογικές δηλώσεις των αντίστοιχων ετών.
Ουσιαστικά, με το λογισμικό αυτό, τα στοιχεία από τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών χιλιάδων φυσικών προσώπων με μεγάλα ποσά αναλήψεων και καταθέσεων μέσα στην τελευταία πενταετία που δεν έχουν παραγραφεί οι υποθέσεις μπορούν να διασταυρώνονται αυτόματα με τα ποσά των δηλωθέντων εισοδημάτων τους στα αντίστοιχα έτη.
Εφόσον, σε ένα ή περισσότερα από τα πέντε ή δέκα τελευταία έτη εντοπίζονται ποσά καταθέσεων, τα οποία υπερβαίνουν κατά πολύ τα δηλωθέντα ποσά εισοδημάτων που περιελήφθησαν στις φορολογικές δηλώσεις των αντίστοιχων ετών, οι φορολογούμενοι καλούνται από τις αρμόδιες φοροελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, με πρόσκληση για παροχή εξηγήσεων, να δικαιολογήσουν τις επιπλέον διαφορές προσκομίζοντας στοιχεία που αποδεικνύουν ότι τα ποσά αυτών συνιστούν νομίμως κτηθέντα εισοδήματα, είτε φορολογούμενα είτε απαλλασσόμενα από τον φόρο εισοδήματος.
Ο φορολογούμενος θα κληθεί να δικαιολογήσει ποσά που βρέθηκαν στους τραπεζικούς του λογαριασμούς. Έτσι, θα πρέπει να προσκομίσει εντός πέντε ημερών στους ελεγκτές:
– Κατάσταση με το σύνολο των χρηματοοικονομικών προϊόντων (ομόλογα, μετοχές, ρέπος κλπ) και των τραπεζικών λογαριασμών (ταμιευτηρίου, προθεσμίας όψεως κλπ) στην Ελλάδα και στην αλλοδαπή, ατομικά ή ως συνδικαιούχος με οποιοδήποτε τρίτο πρόσωπο. Στα σχετικά έγγραφα θα πρέπει να αναγράφονται: το Πιστωτικό Ίδρυμα και το είδος της επένδυσης. Επίσης, ο αριθμός ταυτοποίησης του προϊόντος και τα πλήρη στοιχεία των τυχόν συνδικαιούχων προσώπων.
– Αντίγραφα των αναλυτικών κινήσεων των χρηματοοικονομικών προϊόντων και τραπεζικών λογαριασμών κατά το χρονικό διάστημα που αφορά ο έλεγχος της εφορίας.
– Δικαιολογητικά όλων των συναλλαγών.
– Αποδεικτικά στοιχεία και πληροφορίες για την πραγματική πηγή ή αιτία προέλευσης των χρηματικών ποσών των τραπεζικών λογαριασμών και λοιπών χρηματοοικονομικών προϊόντων. Στην περίπτωση που υπάρχει μια πίστωση στον λογαριασμό του και αυτή προέρχεται από την πώληση περιουσιακού στοιχείου, αυτό θα πρέπει να το αποδείξει.
Αν πειστούν οι ελεγκτές για την ακρίβεια των ισχυρισμών του ελεγχόμενου, τότε αποφεύγει τα περαιτέρω. Σε διαφορετική περίπτωση, πέφτει πέλεκυς. Του καταλογίζεται συγκεκριμένα, διαφορά φόρου εισοδήματος (καταθέσεις μείον δηλωθέντα εισοδήματα), τα οποία φορολογούνται ως εισόδημα από ελευθέριο επάγγελμα), επ΄ αυτού επιβάλλεται πρόστιμο λόγω ανακρίβειας, καθώς εισφορά αλληλεγγύης.
Το συνολικό κόστος των αδικαιολόγητων καταθέσεων, ξεπερνάα το 50% του ποσού και κλιμακώνεται μέχρι και πάνω από το 90% του ποσού, ανάλογα με το χρόνο που έχει μεσολαβήσει από ττο φορολογικό έτος που αφορά η αδικαιολόγητη κατάθεση.